Рабочий план счетов ТСЖ
При его формировании, главное внимание уделяют отбору присущих организации счетов и введению необходимых субсчетов, которые обеспечат полное и правильное отражение специфики данной организации. Для счетов первого порядка сохраняются наименования, принятые в общероссийском Плане счетов. Нумерацию, наименование и содержание субсчетов можно менять в соответствии с особенностями хозяйственной деятельности ТСЖ. Не следует перегружать рабочий план счетов теми счетами, использование которых в ТСЖ маловероятно. При возникшей неоходимости можно использовать любой счет, который предусмотрен общероссийским Планом счетов, несмотря на то, включен ли этот счет или нет ранее в рабочий план счетов.
Для формирования рабочего плана счетов можно воспользоваться приведенными таблицами:
Рабочий план счетов по уставной деятельности
№ счета Наименование счета № субсчета Наименование субсчета
01 Основные средства 1 Жилищный фонд, принадлежащий ТСЖ
2 Основные средства, используемые в уставной деятельности
9 Выбытие основных средств
08 Вложения во внеоборотные активы По видам вложений
50 Касса
51 Расчетные счета
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками По каждой обслуживающей организации
68 Расчеты по налогам и сборам 3 Расчеты по НДФЛ
4 Расчеты по земельному налогу
5 Расчеты по единому налогу (для перешедших на УСН)
69 Расчеты по страховым взносам 1 Расчеты с ФСС
2 Расчеты с Пенсионным фондом
3 Расчеты с ФОМС
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
71 Расчеты с подотчетными лицами
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1 Расчеты с собственниками
2 Учет невыясненных сумм
3 Взносы, не поступившие на расчетный счет
4 Расчеты по коммунальным платежам
5 Расчеты по взносам нечленов ТСЖ на обеспечение эксплуатации общего имущества
6 Учет комиссионных банку
7 Расчеты с бюджетом по субсидиям
86 Целевое финансирование 1 Целевые поступления
2 Бюджетные субсидии на содержание и ремонт общего имущества
3 Выпадающие доходы
4 Целевые поступления, вложенные во внеоборотные активы
96 Резервы предстоящих расходов 1 Резерв расходов по смете
2 Резерв на восстановление (замену) основных средств
3 Резерв на ремонт общего имущества
Забалансовые счета:
001 Арендованные основные средства
006 Бланки строгой отчетности
010 Износ основных средств
Рабочий план счетов по предпринимательской деятельности
(оказание платных услуг)
№ счета Наименование счета № субсчета Наименование субсчета
01 Основные средства 1 Жилищный фонд, принадлежащий ТСЖ
2 Основные средства, используемые в уставной деятельности
3 Основные средства, используемые в предпринимательской деятельности
9 Выбытие основных средств
02 Амортизация основных средств 1 Амортизация основных средств, используемых в предпринимательской деятельности
08 Вложения во внеоборотные активы По видам вложений
10 Материалы
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1 НДС при приобретении основных средств
3 НДС по приобретенным материальным ценностям
4 НДС в составе расходов арендодателя по объекту аренды
26 Общехозяйственные расходы 1 Расходы по оказанию платных услуг
50 Касса
51 Расчетные счета
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками По каждой обслуживающей организации
62 Расчеты с покупателями и заказчиками По каждому покупателю и заказчику
68 Расчеты по налогам и сборам 1 Расчеты по НДС
2 Расчеты по налогу на прибыль
3 Расчеты по НДФЛ
4 Расчеты по земельному налогу
5 Расчеты по единому налогу (для перешедших на УСН)
69 Расчеты по страховым взносам 1 Расчеты с ФСС
2 Расчеты с Пенсионным фондом
3 Расчеты с ФОМС
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
71 Расчеты с подотчетными лицами
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1 Расчеты с собственниками
2 Учет невыясненных сумм
3 Взносы, не поступившие на расчетный счет
4 Расчеты по коммунальным платежам
5 Расчеты по взносам нечленов ТСЖ на обеспечение эксплуатации общего имущества
6 Учет комиссионных банку
7 Расчеты с бюджетом по субсидиям
8 Расчеты, связанные с оказанием платных услуг
9 Расчеты с арендатором
83 Добавочный капитал 1 Дооценка основных средств, используемых в предпринимательской деятельности
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 Чистая прибыль (чистый убыток) на начало года
2 Использование чистой прибыли в течение года
3 Прибыль, вложенная во внеоборотные активы
86 Целевое финансирование 1 Целевые поступления
2 Бюджетные субсидии на содержание и ремонт общего имущества
3 Выпадающие доходы
4 Целевые поступления, вложенные во внеоборотные активы
90 Продажи 1 Выручка от оказания платных услуг
2 Себестоимость услуг
3 НДС в составе выручки
9 Сальдо продаж
91 Прочие доходы и расходы 1 Прочие доходы
2 Прочие расходы
9 Сальдо доходов и расходов
96 Резервы предстоящих расходов 1 Резерв расходов по смете
2 Резерв на восстановление (замену) основных средств
3 Резерв на ремонт общего имущества
97 Расходы будущих периодов По видам расходов
98 Доходы будущих периодов По видам доходов
99 Прибыли и убытки 1 Финансовый результат
2 Налог на прибыль
Забалансовые счета:
001 Арендованные основные средства
006 Бланки строгой отчетности
010 Износ основных средств
В приведенных таблицах к счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" открыт активный субсчет 84-2 для отражения сумм чистой прибыли, используемых в течение года. В синтетическом учете указанные суммы образуют активную часть развернутого сальдо по счету 84.
