Рабочий план счетов ТСЖ

 При его формировании, главное внимание уделяют отбору присущих организации счетов и введению необходимых субсчетов, которые обеспечат полное и правильное отражение специфики данной организации. Для счетов первого порядка сохраняются наименования, принятые в общероссийском Плане счетов. Нумерацию, наименование и содержание субсчетов можно менять в соответствии с особенностями хозяйственной деятельности ТСЖ. Не следует перегружать рабочий план счетов теми счетами, использование которых в ТСЖ маловероятно. При  возникшей  неоходимости можно использовать любой , который предусмотрен общероссийским Планом счетов, несмотря на то, включен ли этот или нет ранее в рабочий план счетов.

 Для формирования рабочего плана счетов можно воспользоваться приведенными таблицами:

Рабочий план счетов по уставной деятельности

№ счетаНаименование счета№ субсчетаНаименование субсчета
01Основные средства1Жилищный фонд, принадлежащий ТСЖ
2Основные средства, используемые в уставной деятельности
9Выбытие основных средств
08Вложения во внеоборотные активыПо видам вложений
50Касса
51Расчетные счета
60Расчеты с поставщиками и подрядчикамиПо каждой обслуживающей организации
68Расчеты по налогам и сборам3Расчеты по НДФЛ
4Расчеты по земельному налогу
5Расчеты по единому налогу (для перешедших на УСН)
69Расчеты по страховым взносам1Расчеты с ФСС
2Расчеты с Пенсионным фондом
3Расчеты с ФОМС
70Расчеты с персоналом по оплате труда
71Расчеты с подотчетными лицами
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1Расчеты с собственниками
2Учет невыясненных сумм
3Взносы, не поступившие на расчетный счет
4Расчеты по коммунальным платежам
5Расчеты по взносам нечленов ТСЖ на обеспечение эксплуатации общего имущества
6Учет комиссионных банку
7Расчеты с бюджетом по субсидиям
86Целевое финансирование1Целевые поступления
2Бюджетные субсидии на содержание и ремонт общего имущества
3Выпадающие доходы
4Целевые поступления, вложенные во внеоборотные активы
96Резервы предстоящих расходов1Резерв расходов по смете
2Резерв на восстановление (замену) основных средств
3Резерв на ремонт общего имущества
Забалансовые счета:
001Арендованные основные средства
006Бланки строгой отчетности
010Износ основных средств

Рабочий план счетов по предпринимательской деятельности

(оказание платных услуг)

 

№ счетаНаименование счета№ субсчетаНаименование субсчета
01Основные средства1Жилищный фонд, принадлежащий ТСЖ
2Основные средства, используемые в уставной деятельности
3Основные средства, используемые в предпринимательской деятельности
9Выбытие основных средств
02Амортизация основных средств1Амортизация основных средств, используемых в предпринимательской деятельности
08Вложения во внеоборотные активыПо видам вложений
10Материалы
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1НДС при приобретении основных средств
3НДС по приобретенным материальным ценностям
4НДС в составе расходов арендодателя по объекту аренды
26Общехозяйственные расходы1Расходы по оказанию платных услуг
50Касса
51Расчетные счета
60Расчеты с поставщиками и подрядчикамиПо каждой обслуживающей организации
62Расчеты с покупателями и заказчикамиПо каждому покупателю и заказчику
68Расчеты по налогам и сборам1Расчеты по НДС
2Расчеты по налогу на прибыль
3Расчеты по НДФЛ
4Расчеты по земельному налогу
5Расчеты по единому налогу (для перешедших на УСН)
69Расчеты по страховым взносам1Расчеты с ФСС
2Расчеты с Пенсионным фондом
3Расчеты с ФОМС
70Расчеты с персоналом по оплате труда
71Расчеты с подотчетными лицами
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1Расчеты с собственниками
2Учет невыясненных сумм
3Взносы, не поступившие на расчетный счет
4Расчеты по коммунальным платежам
5Расчеты по взносам нечленов ТСЖ на обеспечение эксплуатации общего имущества
6Учет комиссионных банку
7Расчеты с бюджетом по субсидиям
8Расчеты, связанные с оказанием платных услуг
9Расчеты с арендатором
83Добавочный капитал1Дооценка основных средств, используемых в предпринимательской деятельности
84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1Чистая прибыль (чистый убыток) на начало года
2Использование чистой прибыли в течение года
3Прибыль, вложенная во внеоборотные активы
86Целевое финансирование1Целевые поступления
2Бюджетные субсидии на содержание и ремонт общего имущества
3Выпадающие доходы
4Целевые поступления, вложенные во внеоборотные активы
90Продажи1Выручка от оказания платных услуг
2Себестоимость услуг
3НДС в составе выручки
9Сальдо продаж
91Прочие доходы и расходы1Прочие доходы
2Прочие расходы
9Сальдо доходов и расходов
96Резервы предстоящих расходов1Резерв расходов по смете
2Резерв на восстановление (замену) основных средств
3Резерв на ремонт общего имущества
97Расходы будущих периодовПо видам расходов
98Доходы будущих периодовПо видам доходов
99Прибыли и убытки1Финансовый результат
2Налог на прибыль
Забалансовые счета:
001Арендованные основные средства
006Бланки строгой отчетности
010Износ основных средств
 

 В приведенных таблицах к счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" открыт активный субсчет 84-2 для отражения сумм чистой прибыли, используемых в течение года. В синтетическом учете указанные суммы образуют активную часть развернутого сальдо по счету 84.

рассказать друзьям и получить подарок
Понравилась статья? Расскажите друзьям:
Друзья, приглашаю к общению:
Доска объявлений Калуга и Калужская область. http://doska40.com/ разместить объявление в разных разделах.

Оставить комментарий

Реклама

стрелка

 Как уменьшить квартплату? 

Получай новые статьи!

Введите Адрес Своего Email:
(и получайте новые статьи на почту)