Исполнение сметы. Ревизия ТСЖ

Исполнение сметы. Ревизия ТСЖ

 По итогам финансового года проводится ревизия  финасово-хозяйственной деятельности ТСЖ. ТСЖ может нанять аудитора, но предпочтительней провести ревизию силами самих жильцов. Путем голосования избирается ревизионная комиссия, которая, за определенное вознаграждение, проводит проверку финансово-хозяйственной деятельности Правления ТСЖ. Состав ревизионной комиссии и сумма вознаграждения , утверждается на общем собрании собственников.

  Прочитать остальную часть записи »

Смета расходов ТСЖ. Финансовый план на 2012 год

  Каждый год, управлением ТСЖ составляется смета расходов на будущий год, которая утверждается общим собранием жильцов. При составлении сметы возникают определенные трудности.

Прочитать остальную часть записи »

Налогообложение ТСЖ

 ТСЖ и налогиСущность налогообложения заключается в изъятии государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса, которые осуществляют работники, создающие блага, и хозяйствующие субъекты.

 К налогам и взносам, уплачиваемым ТСЖ в процессе своей деятельности, относятся:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ .

Прочитать остальную часть записи »

Бухгалтерская отчетность ТСЖ

 Бухгалтерская отчетностьСогласно п. 86 Положения Минфина Рф «По ведению бух. учета и бух.отчетности в РФ» ( приказ № 34н от 29.07.1998 г. (в ред. следующих указов Минфина Рф)), ТСЖ оформляют и представляют следующую бухгалтерскую отчетность:

- годовую, которая представляется в течение 3 месяцев по окончании года;

- квартальную (промежуточную), которая представляется в течение 30 дней по окончании квартала.

Прочитать остальную часть записи »

План счетов

КодНаименованиеАкт.Корреспонденция
По дебетуПо кредиту
Раздел I. Внеоборотные активы
1Основные средстваА03,08,76,79,80,8302,11,76,79,80,83,91,94,99
2Амортизация основных средствП01,02,03,79,8302,08,20,23,25,26,29,44,79,83,91,97
3Доходные вложения в материальные ценностиА08,76,8001,02,76,80,91,94,99
4Нематериальные активыА08,51,52,55,76,79,8005,20,23,25,26,29,44,76,79,80,91,97
5Амортизация нематериальных активовА4,7908,20,23,25,26,29,44,79,97
7Оборудование к установкеА15,23,60,66,67,71,75,76,79,80,86,9108,23,76,79,80,91,94,99
8Вложения во внеоборотные активыА02,05,07,10,11,16,19,23,26,60,66,67,68,
69,70,71,75,76,80,86,91,94,96,97,98
01,03,04,76,79,80,91,94,99
9Отложенные налоговые активыА68,9968
Раздел II. Производственные запасы
10МатериалыА10,15,20,23,25,26,28,29,40,41,43,44,60,
66,67,68,71,75,76,79,80,86,91,97,99
08,10,20,23,25,26,28,29,44,45,76,79,80,
91,94,97,99
11Животные на выращивании и откормеА01,11,15,20,23,29,44,60,66,67,68,71,75,
76,79,80,76,91
08,11,20,23,29,45,76,79,80,90,91,94,99
14Резервы под снижение стоимости материальных ценностейАП9191
15Заготовление и приобретение материальных ценностейАП16,20,23,44,60,68,71,75,76,79,80,86,9107,10,11,16,41,76,79,80,91
16Отклонение в стоимости материальных ценностейАП15,79,8008,15,20,23,25,26,29,44,79,80,91,94,97,99
19Налог на добавленную стоимость приобретенным ценностямА60,7608,20,23,25,26,29,44,68,91,94,99
Раздел III. Затраты на производство
20Основное производствоА02,04,05,10,11,16,19,20,21,23,25,26,28,
40,41,43,60,68,69,70,71,75,76,79,80,86,91,
94,96,97
10,11,15,20,21,28,40,43,45,76,79,80,86,90,
91,94,99
21Полуфабрикаты собственного производстваА20,23,40,79,80,9120,23,25,26,28,45,76,79,80,90,91,94,99
23Вспомогательные производстваА02,04,05,07,10,11,16,19,21,23,2526,28,40,
43,60,68,69,70,71,76,79,80,91,94,96,97
07,08,10,11,15,20,21,23,25,26,2829,40,43,
44,45,73,76,79,80,90,91,94,96,97,99
25Общепроизводственные расходыА02,04,05,10,16,19,21,23,29,43,60,69,70,71,
76,79,94,96,97
10,20,23,28,29,76,79,97,99
26Общехозяйственные расходыА02,04,05,10,16,19,21,23,29,43,60,68,69,70,71,
76,79,94,96,97
08,10,20,23,28,29,76,79,86,90,97,99
28Брак в производствеА10,20,2123,25,26,40,43,60,69,70,71,76,9110,20,23,29,73,76,91,96,99
29Обслуживающие производства и хозяйстваА02,04,05,10,11,16,19,23,25,26,28,29,60,68,
69,70,71,76,79,80,91,94,96,97
10,11,25,26,29,40,43,44,45,73,7679,80,90,
91,94,96,97,99
Раздел IV. Готовая продукция и товары
40Выпуск продукции (работ, услуг)АП20,23,29,7910,20,21,23,28,43,79,90
41ТоварыА15,41,42,60,66,67,68,71,73,75,76,79,80,86,9110,20,41,44,45,76,79,80,90,94,97,99
42Торговая наценкаП41,44,90,94
43Готовая продукцияА20,23,29,40,79,80,9110,20,23,25,26,28,44,45,76,79,80,90,94,97,99
44Расходы на продажуА02,04,05,10,16,19,23,29,41,42,43,60,68,69,70,
71,76,79,94,96,97
10,11,15,45,76,79,90,94,99
45Товары отгруженныеА10,11,20,21,23,29,41,43,44,71,76,79,9176,79,90,94,99
46Выполненные этапы по незавершенным работамА9062
Раздел V. Денежные средства
50КассаА50,51,52,55,57,60,62,66,67,71,73,75,76,79,80,
86,90,91,98,99
50,51,52,55,57,58,60,62,66,68,69,70,71,73,75,
76,79,80,81,94,99
51Расчетные счетаА50,51,52,55,57,58,60,62,66,67,68,69,71,7375,
76,79,80,86,90,91,98,99
04,50,51,52,55,57,58,60,62,66,67,68,69,70,71,
73,75,76,79,80,81,84,96,99
52Валютные счетаА50,51,52,55,57,58,60,62,66,67,68,69,71,73,75,
76,79,80,86,90,91,98,99
04,50,51,52,55,57,58,60,62,66,67,68,69,70,71,
73,75,76,79,80,81,84,96,99
55Специальные счета в банкахА50,51,52,60,62,66,67,68,71,75,76,79,80,86,
91,98,99
04,50,51,52,60,62,66,67,68,69,70,71,75,76,79,
80,81,84
57Переводы в путиА50,51,52,62,76,79,90,9150,51,52,62,73
58Финансовые вложенияА50,51,52,75,76,80,91,9851,52,76,80,90,91,99
59Резервы под обесценение финансовых вложенийП9191
Раздел VI. Расчеты
60Расчеты с поставщиками и подрядчикамиАП50,51,52,55,60,62,66,67,76,79,91,9907,08,10,11,15,19,20,23,25,26,28,29,41,44,50,51,52,55, 60,76,79,91,94,97
62Расчеты с покупателями и заказчикамиАП46,50,51,52,55,57,62,76,79,90,9150,51,52,55,57,60,62,63,66,67,79,75,76,79
63Резервы по сомнительным долгамП62,76,9191
66Расчеты по краткосрочным кредитам и займамП50,51,52,55,62,66,76,9107,08,10,11,41,50,51,52,55,60,66,68,76,82,91
67Расчеты по долгосрочным кредитам и займамП51,52,55,62,67,76,9107,08,10,11,41,50,51,52,55,60,67,68,76,82,91
68Расчеты по налогам и сборамАП19,50,51,52,55,66,6708,10,11,15,20,23,26,29,41,44,51,52,55,70,75,
90,91,98,99
69Расчеты по социальному страхованию и обеспечениюАП50,51,52,55,7008,20,23,25,26,28,29,44,51,52,70,73,91,96,97,99
70Расчеты с персоналом по оплате трудаП50,51,52,55,68,69,71,73,76,79,9408,20,23,25,26,28,29,44,69,76,79,84,91,96,97,99
71Расчеты с подотчетными лицамиАП50,51,52,55,76,79,9107,08,10,11,15,20,23,25,26,28,29,41,44,45,50,51,
52,55,70,73,76,79,91,94,97,99
73Расчеты с персоналом по прочим операциямА23,28,29,50,51,52,57,62,69,71,76,79,81,84,91,94,
98,99
41,50,51,52,70,76,91,94,99
75Расчеты с учредителямиАП50,51,52,55,62,68,80,83,84,9107,08,10,11,15,20,41,50,51,52,55,58,80,83,84
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторамиАП01,03,04,07,08,10,11,15,20,21,23,25,26,28,29,41,
43,44,45,50,51,52,55,58,60,62,66,67,70,71,7376,79,86,90,91,97,98,99
01,03,04,07,08,10,11,15,19,20,23,25,26,28,29,41,44,45, 50,51,52,55,57,58,60,62,63,66,67,70,71,
73,76,79,91,94,96,97,99
77Отложенные налоговые обязательства68,9968
79Внутрихозяйственные расчетыАП01,02,04,05,07,08,10,11,15,16,20,21,23,25,26,29,40, 41,43,44,45,50,51,52,55,60,62,70,71,76,84,
90,91,97,99
05,07,08,10,11,15,16,19,20,23,25,26,29,40,41,44,45,50, 51,52,55,57,60,62,70,71,73,76,84,90,91,
97,99
Раздел VII. Капитал
80Уставный капиталП01,03,04,07,08,10,11,15,16,20,21,23,29,41,43,50,51, 52,55,58,75,81,8401,03,04,07,08,10,11,15,16,20,21,23,29,41,43,50,51,52, 55,58,75,83,84
81Собственные акции (доли)А50,51,52,55,9173,80,91
82Резервный капиталП66,67,8484
83Добавочный капиталП01,02,75,80,8401,02,75,84,86
84Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)АП51,52,55,70,75,79,80,82,83,84,9973,75,79,80,82,83,84,99
86Целевое финансированиеАП20,26,83,9807,08,10,11,15,20,41,50,51,52,55,76
Раздел VIII. Финансовые результаты
90ПродажиАП11,20,21,23,26,29,40,41,42,43,44,45,58,68,79,9946,50,51,52,57,62,76,79,98,99
91Прочие доходы и расходыАП01,02,03,04,07,08,10,11,1415,16,19,20,21,23,28,29, 58,59,60,63,66,67,68,69,70,73,76,79,81,94,
98,99
07,08,10,11,14,15,20,21,23,28,29,41,43,45,50,51,52,55, 57,58,59,60,62,63,66,67,71,73,75,76,79,
81,96,98,99
94Недостачи и потери от порчи ценностейА01,03,07,08,10,11,16,19,20,21,23,29,41,42,43,44,45, 50,60,71,73,76,98,9908,20,23,25,26,29,44,70,73,86,91,99
96Резервы предстоящих расходовП23,28,29,51,52,69,70,76,91,97,9908,20,23,25,26,29,44,97
97Расходы будущих периодовА02,04,05,10,16,23,25,26,29,41,43,60,69,70,71,
76,79,96
08,10,20,23,25,26,29,44,76,79,96,99
98Доходы будущих периодовП68,90,9108,50,51,52,55,58,73,76,86,91,94
99Прибыли и убыткиАП01,03,07,08,10,11,16,19,20,21,23,25,26,28,29,41,
43,44,45,50,51,52,58,68,69,70,71,73,76,79,84,90,91,97
10,50,51,52,55,60,73,76,79,84,90,94,94,96
Забалансовые счета
1Арендованные основные средстваА
2Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранениеА
3Материалы, принятые в переработкуА
4Товары, принятые на комиссиюА
5Оборудование, принятое для монтажаА
6Бланки строгой отчетностиА
7Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторовА
8Обеспечения обязательств и платежей полученныеА
9Обеспечения обязательств и платежей выданныеА
10Износ основных средствА
11Основные средства, сданные в арендуА

Рабочий план счетов ТСЖ

 При его формировании, главное внимание уделяют отбору присущих организации счетов и введению необходимых субсчетов, которые обеспечат полное и правильное отражение специфики данной организации. Для счетов первого порядка сохраняются наименования, принятые в общероссийском Плане счетов. Нумерацию, наименование и содержание субсчетов можно менять в соответствии с особенностями хозяйственной деятельности ТСЖ. Не следует перегружать рабочий план счетов теми счетами, использование которых в ТСЖ маловероятно. При  возникшей  неоходимости можно использовать любой счет, который предусмотрен общероссийским Планом счетов, несмотря на то, включен ли этот счет или нет ранее в рабочий план счетов.

 Для формирования рабочего плана счетов можно воспользоваться приведенными таблицами:

Рабочий план счетов по уставной деятельности

№ счетаНаименование счета№ субсчетаНаименование субсчета
01Основные средства1Жилищный фонд, принадлежащий ТСЖ
2Основные средства, используемые в уставной деятельности
9Выбытие основных средств
08Вложения во внеоборотные активыПо видам вложений
50Касса
51Расчетные счета
60Расчеты с поставщиками и подрядчикамиПо каждой обслуживающей организации
68Расчеты по налогам и сборам3Расчеты по НДФЛ
4Расчеты по земельному налогу
5Расчеты по единому налогу (для перешедших на УСН)
69Расчеты по страховым взносам1Расчеты с ФСС
2Расчеты с Пенсионным фондом
3Расчеты с ФОМС
70Расчеты с персоналом по оплате труда
71Расчеты с подотчетными лицами
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1Расчеты с собственниками
2Учет невыясненных сумм
3Взносы, не поступившие на расчетный счет
4Расчеты по коммунальным платежам
5Расчеты по взносам нечленов ТСЖ на обеспечение эксплуатации общего имущества
6Учет комиссионных банку
7Расчеты с бюджетом по субсидиям
86Целевое финансирование1Целевые поступления
2Бюджетные субсидии на содержание и ремонт общего имущества
3Выпадающие доходы
4Целевые поступления, вложенные во внеоборотные активы
96Резервы предстоящих расходов1Резерв расходов по смете
2Резерв на восстановление (замену) основных средств
3Резерв на ремонт общего имущества
Забалансовые счета:
001Арендованные основные средства
006Бланки строгой отчетности
010Износ основных средств

Рабочий план счетов по предпринимательской деятельности

(оказание платных услуг)

 

№ счетаНаименование счета№ субсчетаНаименование субсчета
01Основные средства1Жилищный фонд, принадлежащий ТСЖ
2Основные средства, используемые в уставной деятельности
3Основные средства, используемые в предпринимательской деятельности
9Выбытие основных средств
02Амортизация основных средств1Амортизация основных средств, используемых в предпринимательской деятельности
08Вложения во внеоборотные активыПо видам вложений
10Материалы
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1НДС при приобретении основных средств
3НДС по приобретенным материальным ценностям
4НДС в составе расходов арендодателя по объекту аренды
26Общехозяйственные расходы1Расходы по оказанию платных услуг
50Касса
51Расчетные счета
60Расчеты с поставщиками и подрядчикамиПо каждой обслуживающей организации
62Расчеты с покупателями и заказчикамиПо каждому покупателю и заказчику
68Расчеты по налогам и сборам1Расчеты по НДС
2Расчеты по налогу на прибыль
3Расчеты по НДФЛ
4Расчеты по земельному налогу
5Расчеты по единому налогу (для перешедших на УСН)
69Расчеты по страховым взносам1Расчеты с ФСС
2Расчеты с Пенсионным фондом
3Расчеты с ФОМС
70Расчеты с персоналом по оплате труда
71Расчеты с подотчетными лицами
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1Расчеты с собственниками
2Учет невыясненных сумм
3Взносы, не поступившие на расчетный счет
4Расчеты по коммунальным платежам
5Расчеты по взносам нечленов ТСЖ на обеспечение эксплуатации общего имущества
6Учет комиссионных банку
7Расчеты с бюджетом по субсидиям
8Расчеты, связанные с оказанием платных услуг
9Расчеты с арендатором
83Добавочный капитал1Дооценка основных средств, используемых в предпринимательской деятельности
84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1Чистая прибыль (чистый убыток) на начало года
2Использование чистой прибыли в течение года
3Прибыль, вложенная во внеоборотные активы
86Целевое финансирование1Целевые поступления
2Бюджетные субсидии на содержание и ремонт общего имущества
3Выпадающие доходы
4Целевые поступления, вложенные во внеоборотные активы
90Продажи1Выручка от оказания платных услуг
2Себестоимость услуг
3НДС в составе выручки
9Сальдо продаж
91Прочие доходы и расходы1Прочие доходы
2Прочие расходы
9Сальдо доходов и расходов
96Резервы предстоящих расходов1Резерв расходов по смете
2Резерв на восстановление (замену) основных средств
3Резерв на ремонт общего имущества
97Расходы будущих периодовПо видам расходов
98Доходы будущих периодовПо видам доходов
99Прибыли и убытки1Финансовый результат
2Налог на прибыль
Забалансовые счета:
001Арендованные основные средства
006Бланки строгой отчетности
010Износ основных средств
 

 В приведенных таблицах к счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" открыт активный субсчет 84-2 для отражения сумм чистой прибыли, используемых в течение года. В синтетическом учете указанные суммы образуют активную часть развернутого сальдо по счету 84.

Учет денежных средств ТСЖ

 Члены и не члены ТСЖ вносят обязательные платежи ( за содержание, капитальный и текущий ремонт, коммунальные услуги), в порядке,определенном органами управления ТСЖ (Ст.155 ЖК РФ). Эти средства ТСЖ отражаются в общеустановленном порядке на счетах 50 "Касса" и  51 "Расчетный счет"(ст.155 ЖК РФ).

 Также, производя налично денежные расчеты при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг на территории РФ, ТСЖ, в обязательном порядке, должны применять контрольно-кассовую технику (ФЗ № 54 от 22.05.03 ).

 Получай новые статьи!

SmartResponder.ru
Ваш e-mail: *
Ваше имя: *

Учет материальных запасов ТСЖ

 Материалы в ТСЖ приобретаются в объемах, регламентируемых сметой. Вся стоимость приобретенных материалов относится на расходы по смете сразу по их приобретении.

 Учет материальных запасов следует вести, согласно ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", утвержденным приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, а также Методическими указаниями по бухгалтерскому учету МБП, утвержденными приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н.

 К бухгалтерскому учету материальные запасы принимаются по фактической себестоимости, которая определяется исходя из всех фактических затрат на их приобретение, включая сумму невозмещаемых налогов.

Материалы, используемые в предпринимательской деятельности, отражаются на счете 10 "Материалы" по их фактической стоимости. Своевременный учет расходов на приобретение материалов, которые используются при осуществлении уставной деятельности, производится в соответствии со статьями утвержденной сметы. Контроль за сохранностью материалов до их полного использования, осуществляется в административном порядке.

 Получай новые статьи!

SmartResponder.ru
Ваш e-mail: *
Ваше имя: *

Учет нематериальных активов ТСЖ

 Нематериальные активы учитываются по первоначальной стоимости на счете 04 "Нематериальные активы". Если нематериальные активы, получены безвоздмездно, то в зависимости от источников поступления первоначальную стоимость определяют, как текущую рыночную стоимость на момент принятия их к бухгалтерскому учету. Если нематериальные активы приобретены за плату за счет целевых взносов, как сумму фактически произведенных затрат ТСЖ, на их приобретение.

 По нематериальным активам, используемым для уставной деятельности, износ и амортизация не начисляются.

  По нематериальным активам, используемым для предпринимательской деятельности, амортизация списывается по кредиту счета 04 "Нематериальные активы" без применения  счета 05 "Амортизация нематериальных активов".

 Размер амортизационных отчислений по нематериальным активам определяется  на основе периода полезного использования, установленного ТСЖ линейным методом. К нематериальным активам не относятся консультационно-правовые информационные базы, бухгалтерские программы, лицензии по отдельным видам деятельности.

 Получай новые статьи!

SmartResponder.ru
Ваш e-mail: *
Ваше имя: *

Учет расходов ТСЖ

 Расходы ТСЖ как и доходы, связанны с уставной и предпринимательской деятельностью. Исходя из этого бухгалтерский учет расходов в ТСЖ организуется с их четким разделением. Все расходы по уставной деятельности ТСЖ осуществляются четко в соответствии со сметой, утвержденной на общем собрании собственников, либо членов товарищества. Необходимость сметы ТСЖ диктуется, например, ч. 3 ст. 148, ч. 2 ст. 137, ч. 3 ст. 150 ЖК РФ. Именно смета выступает в качестве регулятора финансирования уставной деятельности ТСЖ.

Прочитать остальную часть записи »

Реклама

стрелка

 Как уменьшить квартплату? 

Получай новые статьи!

Введите Адрес Своего Email:
(и получайте новые статьи на почту)