Архив рубрики «ОПЕРАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ТСЖ»

Учет заработной платы и налогов в ТСЖ

Учет заработной платы и налогов в ТСЖ

     Учет заработной платы и налогов в ТСЖ ведется в общеустановленном порядке.

-Утверждаются должностные инструкции работников или оформляются договоры, в которых четко обозначены все функции, права и обязанности работников.

-Поступление, увольнение, отпуск работников оформляются соответствующими приказами.

-Утверждается штатное расписание постоянных работников и работников, работающих по совместительству. Штатное расписание формируется на основании утвержденной на общем собрании сметы расходов.

- На основных работников составляются  личные карточки сотрудников  и ежемесячно ведутся табеля учета рабочего времени.

-На разовые работы, услуги оформляются договора подряда или договора оказания услуг. Прочитать остальную часть записи »

План счетов

КодНаименованиеАкт.Корреспонденция
По дебетуПо кредиту
Раздел I. Внеоборотные активы
1Основные средстваА03,08,76,79,80,8302,11,76,79,80,83,91,94,99
2Амортизация основных средствП01,02,03,79,8302,08,20,23,25,26,29,44,79,83,91,97
3Доходные вложения в материальные ценностиА08,76,8001,02,76,80,91,94,99
4Нематериальные активыА08,51,52,55,76,79,8005,20,23,25,26,29,44,76,79,80,91,97
5Амортизация нематериальных активовА4,7908,20,23,25,26,29,44,79,97
7Оборудование к установкеА15,23,60,66,67,71,75,76,79,80,86,9108,23,76,79,80,91,94,99
8Вложения во внеоборотные активыА02,05,07,10,11,16,19,23,26,60,66,67,68,
69,70,71,75,76,80,86,91,94,96,97,98
01,03,04,76,79,80,91,94,99
9Отложенные налоговые активыА68,9968
Раздел II. Производственные запасы
10МатериалыА10,15,20,23,25,26,28,29,40,41,43,44,60,
66,67,68,71,75,76,79,80,86,91,97,99
08,10,20,23,25,26,28,29,44,45,76,79,80,
91,94,97,99
11Животные на выращивании и откормеА01,11,15,20,23,29,44,60,66,67,68,71,75,
76,79,80,76,91
08,11,20,23,29,45,76,79,80,90,91,94,99
14Резервы под снижение стоимости материальных ценностейАП9191
15Заготовление и приобретение материальных ценностейАП16,20,23,44,60,68,71,75,76,79,80,86,9107,10,11,16,41,76,79,80,91
16Отклонение в стоимости материальных ценностейАП15,79,8008,15,20,23,25,26,29,44,79,80,91,94,97,99
19Налог на добавленную стоимость приобретенным ценностямА60,7608,20,23,25,26,29,44,68,91,94,99
Раздел III. Затраты на производство
20Основное производствоА02,04,05,10,11,16,19,20,21,23,25,26,28,
40,41,43,60,68,69,70,71,75,76,79,80,86,91,
94,96,97
10,11,15,20,21,28,40,43,45,76,79,80,86,90,
91,94,99
21Полуфабрикаты собственного производстваА20,23,40,79,80,9120,23,25,26,28,45,76,79,80,90,91,94,99
23Вспомогательные производстваА02,04,05,07,10,11,16,19,21,23,2526,28,40,
43,60,68,69,70,71,76,79,80,91,94,96,97
07,08,10,11,15,20,21,23,25,26,2829,40,43,
44,45,73,76,79,80,90,91,94,96,97,99
25Общепроизводственные расходыА02,04,05,10,16,19,21,23,29,43,60,69,70,71,
76,79,94,96,97
10,20,23,28,29,76,79,97,99
26Общехозяйственные расходыА02,04,05,10,16,19,21,23,29,43,60,68,69,70,71,
76,79,94,96,97
08,10,20,23,28,29,76,79,86,90,97,99
28Брак в производствеА10,20,2123,25,26,40,43,60,69,70,71,76,9110,20,23,29,73,76,91,96,99
29Обслуживающие производства и хозяйстваА02,04,05,10,11,16,19,23,25,26,28,29,60,68,
69,70,71,76,79,80,91,94,96,97
10,11,25,26,29,40,43,44,45,73,7679,80,90,
91,94,96,97,99
Раздел IV. Готовая продукция и товары
40Выпуск продукции (работ, услуг)АП20,23,29,7910,20,21,23,28,43,79,90
41ТоварыА15,41,42,60,66,67,68,71,73,75,76,79,80,86,9110,20,41,44,45,76,79,80,90,94,97,99
42Торговая наценкаП41,44,90,94
43Готовая продукцияА20,23,29,40,79,80,9110,20,23,25,26,28,44,45,76,79,80,90,94,97,99
44Расходы на продажуА02,04,05,10,16,19,23,29,41,42,43,60,68,69,70,
71,76,79,94,96,97
10,11,15,45,76,79,90,94,99
45Товары отгруженныеА10,11,20,21,23,29,41,43,44,71,76,79,9176,79,90,94,99
46Выполненные этапы по незавершенным работамА9062
Раздел V. Денежные средства
50КассаА50,51,52,55,57,60,62,66,67,71,73,75,76,79,80,
86,90,91,98,99
50,51,52,55,57,58,60,62,66,68,69,70,71,73,75,
76,79,80,81,94,99
51Расчетные счетаА50,51,52,55,57,58,60,62,66,67,68,69,71,7375,
76,79,80,86,90,91,98,99
04,50,51,52,55,57,58,60,62,66,67,68,69,70,71,
73,75,76,79,80,81,84,96,99
52Валютные счетаА50,51,52,55,57,58,60,62,66,67,68,69,71,73,75,
76,79,80,86,90,91,98,99
04,50,51,52,55,57,58,60,62,66,67,68,69,70,71,
73,75,76,79,80,81,84,96,99
55Специальные счета в банкахА50,51,52,60,62,66,67,68,71,75,76,79,80,86,
91,98,99
04,50,51,52,60,62,66,67,68,69,70,71,75,76,79,
80,81,84
57Переводы в путиА50,51,52,62,76,79,90,9150,51,52,62,73
58Финансовые вложенияА50,51,52,75,76,80,91,9851,52,76,80,90,91,99
59Резервы под обесценение финансовых вложенийП9191
Раздел VI. Расчеты
60Расчеты с поставщиками и подрядчикамиАП50,51,52,55,60,62,66,67,76,79,91,9907,08,10,11,15,19,20,23,25,26,28,29,41,44,50,51,52,55, 60,76,79,91,94,97
62Расчеты с покупателями и заказчикамиАП46,50,51,52,55,57,62,76,79,90,9150,51,52,55,57,60,62,63,66,67,79,75,76,79
63Резервы по сомнительным долгамП62,76,9191
66Расчеты по краткосрочным кредитам и займамП50,51,52,55,62,66,76,9107,08,10,11,41,50,51,52,55,60,66,68,76,82,91
67Расчеты по долгосрочным кредитам и займамП51,52,55,62,67,76,9107,08,10,11,41,50,51,52,55,60,67,68,76,82,91
68Расчеты по налогам и сборамАП19,50,51,52,55,66,6708,10,11,15,20,23,26,29,41,44,51,52,55,70,75,
90,91,98,99
69Расчеты по социальному страхованию и обеспечениюАП50,51,52,55,7008,20,23,25,26,28,29,44,51,52,70,73,91,96,97,99
70Расчеты с персоналом по оплате трудаП50,51,52,55,68,69,71,73,76,79,9408,20,23,25,26,28,29,44,69,76,79,84,91,96,97,99
71Расчеты с подотчетными лицамиАП50,51,52,55,76,79,9107,08,10,11,15,20,23,25,26,28,29,41,44,45,50,51,
52,55,70,73,76,79,91,94,97,99
73Расчеты с персоналом по прочим операциямА23,28,29,50,51,52,57,62,69,71,76,79,81,84,91,94,
98,99
41,50,51,52,70,76,91,94,99
75Расчеты с учредителямиАП50,51,52,55,62,68,80,83,84,9107,08,10,11,15,20,41,50,51,52,55,58,80,83,84
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторамиАП01,03,04,07,08,10,11,15,20,21,23,25,26,28,29,41,
43,44,45,50,51,52,55,58,60,62,66,67,70,71,7376,79,86,90,91,97,98,99
01,03,04,07,08,10,11,15,19,20,23,25,26,28,29,41,44,45, 50,51,52,55,57,58,60,62,63,66,67,70,71,
73,76,79,91,94,96,97,99
77Отложенные налоговые обязательства68,9968
79Внутрихозяйственные расчетыАП01,02,04,05,07,08,10,11,15,16,20,21,23,25,26,29,40, 41,43,44,45,50,51,52,55,60,62,70,71,76,84,
90,91,97,99
05,07,08,10,11,15,16,19,20,23,25,26,29,40,41,44,45,50, 51,52,55,57,60,62,70,71,73,76,84,90,91,
97,99
Раздел VII. Капитал
80Уставный капиталП01,03,04,07,08,10,11,15,16,20,21,23,29,41,43,50,51, 52,55,58,75,81,8401,03,04,07,08,10,11,15,16,20,21,23,29,41,43,50,51,52, 55,58,75,83,84
81Собственные акции (доли)А50,51,52,55,9173,80,91
82Резервный капиталП66,67,8484
83Добавочный капиталП01,02,75,80,8401,02,75,84,86
84Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)АП51,52,55,70,75,79,80,82,83,84,9973,75,79,80,82,83,84,99
86Целевое финансированиеАП20,26,83,9807,08,10,11,15,20,41,50,51,52,55,76
Раздел VIII. Финансовые результаты
90ПродажиАП11,20,21,23,26,29,40,41,42,43,44,45,58,68,79,9946,50,51,52,57,62,76,79,98,99
91Прочие доходы и расходыАП01,02,03,04,07,08,10,11,1415,16,19,20,21,23,28,29, 58,59,60,63,66,67,68,69,70,73,76,79,81,94,
98,99
07,08,10,11,14,15,20,21,23,28,29,41,43,45,50,51,52,55, 57,58,59,60,62,63,66,67,71,73,75,76,79,
81,96,98,99
94Недостачи и потери от порчи ценностейА01,03,07,08,10,11,16,19,20,21,23,29,41,42,43,44,45, 50,60,71,73,76,98,9908,20,23,25,26,29,44,70,73,86,91,99
96Резервы предстоящих расходовП23,28,29,51,52,69,70,76,91,97,9908,20,23,25,26,29,44,97
97Расходы будущих периодовА02,04,05,10,16,23,25,26,29,41,43,60,69,70,71,
76,79,96
08,10,20,23,25,26,29,44,76,79,96,99
98Доходы будущих периодовП68,90,9108,50,51,52,55,58,73,76,86,91,94
99Прибыли и убыткиАП01,03,07,08,10,11,16,19,20,21,23,25,26,28,29,41,
43,44,45,50,51,52,58,68,69,70,71,73,76,79,84,90,91,97
10,50,51,52,55,60,73,76,79,84,90,94,94,96
Забалансовые счета
1Арендованные основные средстваА
2Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранениеА
3Материалы, принятые в переработкуА
4Товары, принятые на комиссиюА
5Оборудование, принятое для монтажаА
6Бланки строгой отчетностиА
7Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторовА
8Обеспечения обязательств и платежей полученныеА
9Обеспечения обязательств и платежей выданныеА
10Износ основных средствА
11Основные средства, сданные в арендуА

Рабочий план счетов ТСЖ

 При его формировании, главное внимание уделяют отбору присущих организации счетов и введению необходимых субсчетов, которые обеспечат полное и правильное отражение специфики данной организации. Для счетов первого порядка сохраняются наименования, принятые в общероссийском Плане счетов. Нумерацию, наименование и содержание субсчетов можно менять в соответствии с особенностями хозяйственной деятельности ТСЖ. Не следует перегружать рабочий план счетов теми счетами, использование которых в ТСЖ маловероятно. При  возникшей  неоходимости можно использовать любой счет, который предусмотрен общероссийским Планом счетов, несмотря на то, включен ли этот счет или нет ранее в рабочий план счетов.

 Для формирования рабочего плана счетов можно воспользоваться приведенными таблицами:

Рабочий план счетов по уставной деятельности

№ счетаНаименование счета№ субсчетаНаименование субсчета
01Основные средства1Жилищный фонд, принадлежащий ТСЖ
2Основные средства, используемые в уставной деятельности
9Выбытие основных средств
08Вложения во внеоборотные активыПо видам вложений
50Касса
51Расчетные счета
60Расчеты с поставщиками и подрядчикамиПо каждой обслуживающей организации
68Расчеты по налогам и сборам3Расчеты по НДФЛ
4Расчеты по земельному налогу
5Расчеты по единому налогу (для перешедших на УСН)
69Расчеты по страховым взносам1Расчеты с ФСС
2Расчеты с Пенсионным фондом
3Расчеты с ФОМС
70Расчеты с персоналом по оплате труда
71Расчеты с подотчетными лицами
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1Расчеты с собственниками
2Учет невыясненных сумм
3Взносы, не поступившие на расчетный счет
4Расчеты по коммунальным платежам
5Расчеты по взносам нечленов ТСЖ на обеспечение эксплуатации общего имущества
6Учет комиссионных банку
7Расчеты с бюджетом по субсидиям
86Целевое финансирование1Целевые поступления
2Бюджетные субсидии на содержание и ремонт общего имущества
3Выпадающие доходы
4Целевые поступления, вложенные во внеоборотные активы
96Резервы предстоящих расходов1Резерв расходов по смете
2Резерв на восстановление (замену) основных средств
3Резерв на ремонт общего имущества
Забалансовые счета:
001Арендованные основные средства
006Бланки строгой отчетности
010Износ основных средств

Рабочий план счетов по предпринимательской деятельности

(оказание платных услуг)

 

№ счетаНаименование счета№ субсчетаНаименование субсчета
01Основные средства1Жилищный фонд, принадлежащий ТСЖ
2Основные средства, используемые в уставной деятельности
3Основные средства, используемые в предпринимательской деятельности
9Выбытие основных средств
02Амортизация основных средств1Амортизация основных средств, используемых в предпринимательской деятельности
08Вложения во внеоборотные активыПо видам вложений
10Материалы
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1НДС при приобретении основных средств
3НДС по приобретенным материальным ценностям
4НДС в составе расходов арендодателя по объекту аренды
26Общехозяйственные расходы1Расходы по оказанию платных услуг
50Касса
51Расчетные счета
60Расчеты с поставщиками и подрядчикамиПо каждой обслуживающей организации
62Расчеты с покупателями и заказчикамиПо каждому покупателю и заказчику
68Расчеты по налогам и сборам1Расчеты по НДС
2Расчеты по налогу на прибыль
3Расчеты по НДФЛ
4Расчеты по земельному налогу
5Расчеты по единому налогу (для перешедших на УСН)
69Расчеты по страховым взносам1Расчеты с ФСС
2Расчеты с Пенсионным фондом
3Расчеты с ФОМС
70Расчеты с персоналом по оплате труда
71Расчеты с подотчетными лицами
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1Расчеты с собственниками
2Учет невыясненных сумм
3Взносы, не поступившие на расчетный счет
4Расчеты по коммунальным платежам
5Расчеты по взносам нечленов ТСЖ на обеспечение эксплуатации общего имущества
6Учет комиссионных банку
7Расчеты с бюджетом по субсидиям
8Расчеты, связанные с оказанием платных услуг
9Расчеты с арендатором
83Добавочный капитал1Дооценка основных средств, используемых в предпринимательской деятельности
84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1Чистая прибыль (чистый убыток) на начало года
2Использование чистой прибыли в течение года
3Прибыль, вложенная во внеоборотные активы
86Целевое финансирование1Целевые поступления
2Бюджетные субсидии на содержание и ремонт общего имущества
3Выпадающие доходы
4Целевые поступления, вложенные во внеоборотные активы
90Продажи1Выручка от оказания платных услуг
2Себестоимость услуг
3НДС в составе выручки
9Сальдо продаж
91Прочие доходы и расходы1Прочие доходы
2Прочие расходы
9Сальдо доходов и расходов
96Резервы предстоящих расходов1Резерв расходов по смете
2Резерв на восстановление (замену) основных средств
3Резерв на ремонт общего имущества
97Расходы будущих периодовПо видам расходов
98Доходы будущих периодовПо видам доходов
99Прибыли и убытки1Финансовый результат
2Налог на прибыль
Забалансовые счета:
001Арендованные основные средства
006Бланки строгой отчетности
010Износ основных средств
 

 В приведенных таблицах к счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" открыт активный субсчет 84-2 для отражения сумм чистой прибыли, используемых в течение года. В синтетическом учете указанные суммы образуют активную часть развернутого сальдо по счету 84.

Учет основных средств ТСЖ, используемых при осуществлении предпринимательской деятельности

 Для учета основных средств, которые используются при осуществлении ТСЖ предпринимательской (хозяйственной) деятельности, необходимо  вести раздельный учет прочих основных средств по каждому виду деятельности. Для этого открываем к счету 01 "Основные средства" субсчет "Прочие основные средства, используемые в уставной деятельности" и субсчет "Прочие основные средства, используемые в хозяйственной (предпринимательской) деятельности".

 По тем основным средствам, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности, амортизация начисляется с использованием счета 02, в общеустановленном порядке.

 Амортизация и износ начисляются в течение всего срока полезного использования основных средств по установленным нормам с применением пропорционального (линейного) метода.

 Увеличение суммы основных средств (дооценка), пользуемых для уставной деятельности, отражается по кредиту счета 86, соответствующий субсчет (увеличение целевых поступлений). Дооценка основных средств,используемых при осуществлении предпринимательской деятельности, отражается по кредиту счета 83 (добавочный капитал).  

Сумма износа прочих основных средств, которые используются для уставной деятельности, списывается за счет членских взносов. Основные средства стоимостью в пределах 20 тыс. руб. за единицу списываются на производственные затраты при осуществлении предпринимательской деятельности (на расходы по смете) сразу же при их вводе в эксплуатацию.

 Поступление и выбытие прочих основных средств ТСЖ отражаются с помощью хозяйственных операций, представленных в таблицах:

приобретение основных средств

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Приобретены основные средства для использования в предпринимательской деятельности (без НДС)0860
Отражен НДС19-160
Оплачена стоимость объекта основных средств6051
Отражены расходы по доставке объекта08
Оплачены расходы по доставке51
Объект основных средств принят на баланс по полной первоначальной стоимости01-308
Отражен источник финансирования - чистая прибыль84-284-3
 

выбытие основных средств

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Списана первоначальная (восстановительная стоимость выбывшего объекта основных средств01-901-3
Списана начисленная амортизация02-101-9
Объект списан с баланса (остаточная стоимость объекта отнесена на операционные расходы).91-201-9
Отражен операционный доход от продажи объекта6291-1
Начислен НДС91-368-1
Основные средства оплачены покупателем5162
Отражены возвратные отходы при ликвидации объекта1091-1
Отражен финансовый результат:
прибыль91-999
убыток9991-9
Скорректирован источник:
целевые поступления86-586-1
прибыль84-384-1
.

 Прочие основные средства ТСЖ (ЖСК) учитываются на субсчете 01-2 по первоначальной (восстановительной) стоимости. Учет объектов основных средств ведется по первоначальной или восстановительной стоимости.

 Объекты внешнего благоустройства, если они находятся в собственности ТСЖ (детские площадки, зеленые насаждения и др.),отражаются в бухгалтерском учете на субсчете 01-2 "Объекты внешнего благоустройства". Прочие основные средства, находящиеся в собственности ТСЖ, учитываются на отдельном субсчете 01-3 "Прочие основные средства". 

Бухгалтерский учет в ТСЖ

 Форма и регистры бухгалтерского учета

 Учет основных средств

 Учет доходов ТСЖ

  • Учет доходов от уставной деятельности
  • Учет целевых поступлений
  • Учет взносов собственников, не являющихся членами ТСЖ
  • Учет коммунальных платежей
  • Учет прочих доходов
  • Учет доходов от предпринимательской деятельности

Учет расходов ТСЖ

  • Учет расходов от уставной деятельности
  • Учет расходов от предпринимательской деятельности

Учет нематериальных активов

Учет материальных запасов

Учет денежных средств

Рабочий план счетов

Хозяйственные операции в бухгалтерском учете ТСЖ

Упрощенная система налогообложения (УСН) ТСЖ

Учет основных средств ТСЖ, используемых при осуществлении уставной деятельности

 Для учета основных средств, которые используются  при осуществлении уставной деятельности ТСЖ, согласно Плану счетов предусмотрен счет 01 "Основные средства". Следует отметить, что сам дом (МКД) не стоит на балансе ТСЖ, т. к. он является долевой собственностью граждан. В соответствии с п. 10 " Положения по ведению бух.учета и бух.отчетности в РФ, утвержденного приказом Министерства финансов России от 29.07.1998 N 34н (с последующими изменениями) и п. 2 ст. 8 ФЗ ст. 21.11.1996 N 129-Ф3 "О бух.учете" (с последующими изменениями и дополнениями),нормы бухгалтерского учета формируются на допущении имущественной обособленности организации. Гражданско-правовое определение юридического лица (ст. 48 ГК РФ) определяет, что на балансе организации необходимо учитывать только то имущество, которое принадлежит ей на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. Имущество на праве оперативного управления (ст. 296 ГК РФ) или хозяйственного ведения (ст. 294 ГК РФ) обычно принадлежит муниципальным или государственным унитарным учреждениям и предприятиям. Никакого отношения к ТСЖ это не имеет. Учитывать или не учитывать жилищный фонд в балансе ТСЖ определяется только правом собственности. Все члены ТСЖ являются собственниками помещений в многоквартирном доме, в общей долевой собственности которых также находится общее имущество МКД, включая и земельный участок. Таким образом, как юридическому лицу,жилищный фонд не может принадлежать ТСЖ, так как, с самого начала ТСЖ создается будущими собственниками (собственниками) помещений многоквартирного дома (МКД), Таким образом,жилищный фонд, если он не является собственностью ТСЖ, не отражается в бухгалтерском балансе этих организаций. В то же время на балансе ТСЖ могут числиться помещения, которые еще не обрели своих частных хозяев, но выкуплены товариществом у инвестора. Те основные средства, которые приобретены за счет средств ТСЖ, но не относящиеся к жилищному фонду являются прочими основными средствами. К ним может относиться приобретенная конторская мебель, приборы, компьютеры, оборудование, оргтехника и др. Учет прочих основных средств ТСЖ ведется на субсчете 01-2 по первоначальной (восстановительной) стоимости, которая формируется на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Необходимо обратить внимание на то, что в Плане счетов конкретно различаются понятия "'амортизация" и "износ" и основных средств. В ТСЖ не может осуществляться амортизация основных средств, потому как амортизация является элементом себестоимости продукции, а ТСЖ, в соответствии с Уставом, является некоммерческими организациями, то есть их деятельность не связана с производством продукции. Таким образом, все основные средства ТСЖ, вплоть до их выбытия, должны быть отражены в балансе по первоначальной стоимости. Это означает, что, по основным средствам, которые используются ТСЖ при осуществлении уставной деятельности, амортизация не начисляется, соответственно счет 02 мы не используем. А износ по данному имуществу отражаем за балансом, на счете 010.

Хозяйственные операции и проводки по учету основных средств ТСЖ, используемых при осуществлении уставной деятельности представлены в таблицах:

приобретение основных средств

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Для уставной деятельности приобретен объект основных средств (покупная цена, включая НДС)0860
Оплачена стоимость объекта основных средств6051
Отражены расходы по доставке объекта (включая НДС)*0876**
Оплачены транспортные расходы7651
Отражены расходы по подготовке объекта к использованию (включая НДС)*08
Оплачены расходы по подготовке объекта51
Объект основных средств принят на баланс по полной первоначальной стоимости01-208
Первоначальная стоимость объекта основных средств отнесена на расходы по смете (для случая, когда расходы на приобретение объекта были предусмотрены сметой)96-186-5
 

выбытие основных средств

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Списана первоначальная (восстановительная) выбывшего объекта основных средств01-901-2
Объект списан с баланса:
в случае продажи (относится на операционные расходы)91-201-9
в других случаях (относится на целевые поступления)86-101-9
Отражен операционный доход от продажи объекта6291-1
Основные средства оплачены покупателем5162
Отражен финансовый результат от продажи объекта:
прибыль91-999-1
убыток99-191-9
Скорректирован источник86-586-1
.

Хозяйственные операции, проводки по учету Предпринимательской деятельности ТСЖ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТСЖ 

Хозяйственные операции по сдаче части общего имущества ТСЖ в аренду

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Начислена арендная плата76-691-1
Начислен НДС по арендной плате91-368
Отражены расходы арендодателя по объекту аренды29
Выделен НДС по расходам арендодателя19-4
Зачтен НДС по расходам арендодателя по объекту аренды6819-4
Часть прибыли использована на покрытие расходов по смете84-296-1
Часть прибыли использована на покрытие долга ресурсоснабжающим организациям и другим поставщикам84-260
Часть прибыли направлена на пополнение ремонтного фонда84-296-3
Жилищно-коммунальные платежи жильцов покрыты за счет прибыли84-276-1
Поступила арендная плата5176-6
Определен финансовый результат от аренды:
прибыль91-999-1
убыток99-191-9
Начислен налог на прибыль99-268
Уплачен НДС6851
Уплачен налог на прибыль6851
Закрыт субсчет 91-1 (в конце года)91-191-9
Закрыт субсчет 91-2 (в конце года)91-991-2
Закрыт субсчет 91-3 (в конце года)91-991-3
Закрыт субсчет 84-2 (в конце года)84-184-2
Закрыт счет 99 при реформации баланса (в конце года):

закрыт субсчет 99-299-199-2
списана чистая прибыль99-184-1
списан чистый убыток84-199-1

Обычные виды деятельности (платные услуги)

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Приобретены материалы, необходимые для оказания платных услуг (без НДС)1060,76
Отражен НДС по приобретенным материалам19-360,76
Оплачены расходы60,7651
Зачтен НДС по оплаченным расходам68-119-3
Израсходованы материалы2610
Начислена заработная плата2670
Начислены страховые взносы на все выплаты, относимые на себестоимость услуг2669
Начислена амортизация основных средств, используемых в предпринимательской деятельности2602-1
Расходы отнесены на себестоимость услуг90-226
Получена выручка от оказания услуг (включая НДС)6290-1
Начислен НДС в составе выручки90-368-1
Определен финансовый результат (в конце каждого месяца):
прибыль90-999-1
убыток99-190-9
Начислен налог на прибыль99-268-2

Учет приобретения основных средств

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Приобретены основные средства для использования в предпринимательской деятельности (без НДС)0860
Отражен НДС19-160
Оплачена стоимость объекта основных средств6051
Отражены расходы по доставке объекта08
Оплачены расходы по доставке51
Объект основных средств принят на баланс по полной первоначальной стоимости01-308
Отражен источник финансирования - чистая прибыль84-284-3

Учет выбытия основных средств

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Списана первоначальная (восстановительная стоимость выбывшего объекта основных средств01-901-3
Списана начисленная амортизация02-101-9
Объект списан с баланса (остаточная стоимость объекта отнесена на операционные расходы).91-201-9
Отражен операционный доход от продажи объекта6291-1
Начислен НДС91-368-1
Основные средства оплачены покупателем5162
Отражены возвратные отходы при ликвидации объекта1091-1
Отражен финансовый результат:
прибыль91-999
убыток9991-9
Скорректирован источник:
целевые поступления86-586-1
прибыль84-384-1

Хозяйственные операции,проводки по учету Уставной деятельности ТСЖ

УСТАВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТСЖ 

Текущие операции

Хозяйственная операцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Начислено за услуги жилищно-коммунальных организаций96-160
Начислены расходы по смете86-196-1
Начислены дополнительно средства за ремонт76-196-3
Отчислены предусмотренные сметой средства на ремонт96-196-3
Оплачены услуги6051
Поступила субсидия, дотация 5186-3
Поступила невыясненная сумма5176-2
Поступившая сумма зачтена жильцам76-276-1
Поступившая сумма перечислена сторонней организации76-251
Обнаружена сумма, уплаченная жильцами, но не поступившая на расчетный счет76-376-1
Внесенная сумма обнаружена банком5176-3
Списана безнадежно потерянная сумма86-176-3
Списана безнадежно невыясненная сумма76-286-1
Получены деньги в банке по чеку 5051
Выданы деньги под отчет из кассы7150
Выданы деньги под отчет, перечисленные на расчетный счет подотчетного лица 7151
Представлен подотчетным лицом авансовый отчет 96-171
Оплачены наличными услуги поставщика6071
Внесен остаток подотчетной суммы5071
Выдан перерасход по авансовому отчету7150
Начислена заработная плата сотрудникам96-170
Начислено пособие по временной нетрудоспособности69-170
Удержан налог на доходы физических лиц7068-1
Начислены страховые взносы в ФСС96-169-1
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд96-169-2
Начислены страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию96-169-3
Выдана заработная плата7050
Перечислена заработная плата7051
Перечислен налог на доходы физических лиц68-151
Перечислены взносы в ФСС69-151
Перечислены взносы в Пенсионный фонд69-251
Перечислены взносы в фонды обязательного медицинского страхования69-351
Отражены санкции со стороны налоговой службы96-168
Уплачены пени,штрафы налоговому органу6851
Выполнен ремонт подрядной организацией96-360
Оплачен ремонт6051
Начислены платежи жильцов за месяц76-186-1
Поступили платежи жильцов на расчетный счет5176-1
Банком удержаны комиссионные с наличных платежей (за счет ТСЖ)96-151
Поступили проценты по остатку на расчетном счете5191-1
Банком удержаны комиссионные за обслуживание96-151
Уплачен вступительный взнос5086-1

Учет приобретения основных средств

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Для уставной деятельности приобретен объект основных средств (покупная цена, включая НДС)0860
Оплачена стоимость объекта основных средств6051
Отражены расходы по доставке объекта (включая НДС)*0876**
Оплачены транспортные расходы7651
Отражены расходы по подготовке объекта к использованию (включая НДС)*08
Оплачены расходы по подготовке объекта51
Объект основных средств принят на баланс по полной первоначальной стоимости01-208
Первоначальная стоимость объекта основных средств отнесена на расходы по смете (для случая, когда расходы на приобретение объекта были предусмотрены сметой)96-186-5

Учет выбытия основных средств

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Списана первоначальная (восстановительная) выбывшего объекта основных средств01-901-2
Объект списан с баланса:
в случае продажи (относится на операционные расходы)91-201-9
в других случаях (относится на целевые поступления)86-101-9
Отражен операционный доход от продажи объекта6291-1
Основные средства оплачены покупателем5162
Отражен финансовый результат от продажи объекта:
прибыль91-999-1
убыток99-191-9
Скорректирован источник86-586-1

Приобретение материалов, предусмотренных сметой

Хозяйственная оперцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Приобретены материалы для уставной деятельности96-160
Отражено приобретение материалов, согласно авансовому отчету96-171
Оплачена поставщику стоимость материалов6051
Оплачены расходы по авансовому отчету (через кассу)7150
Оплачены расходы по авансовому отчету (через расчетный счет)7151

Отражение хозяйственных операций ТСЖ на счетах бухгалтерского учета

Хозяйственные операции в системе счетов и регистров бухгалтерского учета, которые применяются в ТСЖ отражаются с помощью двойной записи. Смысл такой записи  во взаимосвязи при  отражении каждой совершаемой операции сразу на 2-х счетах бухгалтерского учета.

К примеру:

- операцию по покупке материалов увязывают показатели, отражаемые одновременно на счете учета приобретенных ценностей (по дебету счета учета материалов) и на счете учета денежных средств, оплаченных поставщику (по кредиту счета учета расчетов с поставщиками), либо на расчетном счете (по кредиту счетов расчетов);

- начисление заработной платы увязывают показатели, отражаемые на счете учета расчетов по оплате труда работников товарищества (по кредиту счета расчетов по оплате труда) и  на счетах издержек на производство продукции (работ, услуг) (по дебету счета затрат на производство и др.) и т. д.

 В таблицах представлен практически полный перечень хозяйственных операций при осуществлении уставной деятельности ТСЖ. К текущим относятся операции, которые повторяются из месяца в месяц, в частности, операции по взносам и налогам, денежных средств, по учету целевых поступлений, расчетов.

ТАБЛИЦЫ (операции,проводки):

 -Уставная деятельность ТСЖ

-Предпринимательская деятельность ТСЖ

Формы и регистры бухгалтерского учета в ТСЖ

 Сегодня в практике ведения учета в ТСЖ широко используются компьютерные программы, но есть бухгалтеры, продолжающие работать без использования компьютерных программ. В этом случае ни к чему применять формы бухгалтерского учета, разработанные для больших организаций (например, журнально-ордерную и мемориально-ордерную). Если бухгалтерия ведется одним человеком, наиболее удобной будет модифицированная форма бухгалтерского учета, в которой используются такие регистры, как:

- журнал хозяйственных операций;

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

- оборотная ведомость по бухгалтерским счетам .

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО БУХГАЛТЕРСКИМ СЧЕТАМ

 Оборотная ведомость включает в себя  все бухгалтерские счета, согласно плану счетов,используемые в ТСЖ. В итоге оборотной ведомости должны отражаться дебетовые и кредитовые обороты, а также суммы сальдо на начало и конец периода. Таким образом, оборотная ведомость ТСЖ будет заменять Главную книгу и служить основой для формирования баланса. 

 В аналитическом учете используются регистры:

- (счет 86) целевые поступления;

- (счет 96- 1) смета;

- (счет 76-1) расчеты по платежам собственников;

- (счет 51) расчетный счет в банке;

- (счет 50) кассовая книга;

- (счет 60) поставщики;

- (счета 70,71,73,76-4) расчеты с персоналом;

- (счета 68, 69) налоги и взносы;

- (счет 76-6) расчеты с арендатором;

- (счет 84) прибыль. 

Реклама

стрелка

 Как уменьшить квартплату? 

Получай новые статьи!

Введите Адрес Своего Email:
(и получайте новые статьи на почту)